1、借:银行存款 5460
贷:应收账款—东方百货公司 5460
2、借:固定资产 153846.15
应交税费—应交增值税(进项税额)26153.85
贷:银行存款 180000
3、借:原材料—甲材料 8500
应交税费—应交增值税(进项税额)1228.25
贷:银行存款 9728.25
4、借:应收账款—利民零售商场 93600
贷:主营业务收入 80000
应交税费—应交增值税(销项税额)13600
5、借:管理费用—差旅费 1800
贷:其他应收款—陈辉 1300
库存现金 500
6、借:制造费用—办公费 1000
管理费用—办公费 2700
贷:银行存款 3700
7、借:管理费用—电话费 35
贷:库存现金 35
8、借:应付账款—方正零件厂 8600
贷:银行存款 8600
9、借:银行存款 112320
贷:主营业务收入 96000
应交税费—应交增值税(销项税额)16320
10、借:短期借款 50000
财务费用 510
应付利息 3000
贷:银行存款 53510
11、借:销售费用 2000
贷:银行存款 2000
12、借:银行存款 5900
贷:应收账款—科华批发商场 5900
13、借:库存现金 2000
贷:银行存款 2000
14、借:其他应收款—张晓燕 1500
贷:库存现金 1500
15、借:应收账款—东方百货公司 84240
银行存款 37440
贷:主营业务收入 104000
应交税费—应交增值税(销项税额)17680
16、借:应交税费—应交所得税 2152.8
—应交个人所得税823
—应交增值税 1442
—应交城建税 100.94
—应交教育费附加43.26
贷:银行存款 4562
17、借:原材料—乙材料 4550
应交税费—应交增值税(进项税额)773.5
贷:应付账款—方正零件厂 5323.5
18、借:原材料—乙材料 450
贷:库存现金 450
19、借:库存现金 56000
贷:银行存款 56000
20、借:应付职工薪酬 56000
贷:库存现金 56000
21、借:生产成本—电饭煲 10000
—微波炉 38000
制造费用—工资 2000
管理费用—工资 6000
贷:应付职工薪酬 56000
22、借:生产成本—电饭煲 1400
—微波炉 5320
制造费用—福利费 280
管理费用—福利费 840
贷:应付职工薪酬 7840
23、借:固定资产 120000
银行存款 180000
贷:实收资本 300000
24、借:营业外支出 5000
贷:银行存款 5000
25、借:银行存款 3100
贷:应收账款—利民零售商场 3100
26、借:其他应收款 1200
贷:银行存款 1200
27、借:固定资产 80000
贷:资本公积—接受捐赠 80000
28、借:银行存款 93600
贷:应收账款—利民零售商场 93600
29、借:原材料—丁材料 24000
—丙材料 48000
应交税费—应交增值税(进项税额)11560
贷:银行存款 83560
30、借:管理费用—办公费 630
贷:库存现金 630
31、借:库存现金 2000
贷:银行存款 2000
32、借:应付职工薪酬—职工教育经费 1000
贷:库存现金 1000
33、借:应收账款—东方百货公司 140400
贷:主营业务收入 120000
应交税费—应交增值税(销项税额)20400
34、借:应付职工薪酬 400
贷:库存现金 400
35、借:制造费用 760
贷:银行存款 760
36、借:坏账准备 460
贷:应收账款—惠民零售店 460
37、借:应付职工薪酬—工会经费 1200
贷:银行存款 1200
38、借:其他货币资金—银行汇票 100000
贷:应收账款—东方百货公司 100000
39、借:制造费用—水电费 5400
管理费用—水电费 3021
应交税费—应交增值税(进项税额)1364.97
贷:银行存款 9785.97
40、借:库存现金 400
管理费用—差旅费 1100
贷:其他应收款—张晓燕 1500
41、借:银行存款 100000
贷:短期借款 100000
42、借:应收账款—华茂公司 52650
贷:主营业务收入 45000
应交税费—应交增值税(销项税额)7650
43、借:待处理财产损溢 8000
累计折旧 12000
贷:固定资产—电钻 20000
借:原材料—甲材料 200
贷:待处理财产损溢 200
44、借:制造费用—固定资产修理费 400
—租用固定资产修理费 360
管理费用—租用固定资产修理费 1200
—预付财产保险费 100
贷:长期待摊费用—待摊固定资产修理费 400
—待摊租用固定资产修理费1560
预付账款 100
45、借:生产成本—电饭煲 15430
—微波炉 50000
制造费用—一般耗用 1000
管理费用一一般耗用 11400
贷:原材料—甲材料 8980
—乙材料 6450
—丙材料 43800
—丁材料 18600
46、借:制造费用—折旧费 17600
管理费用—折旧费 2700
贷:累计折旧 20300
47、借:生产成本—电饭煲 6000
—微波炉 22800
贷:制造费用 28800
48、借:库存商品—电饭煲 32830
—微波炉 104400
贷:生产成本—电饭煲 32830
—微波炉 104400
49、借:银行存款 2000
贷:营业外收入 2000
50、借:银行存款 3000
贷:其他业务收入—安装收入 3000
51、借:其他业务成本 99
贷:应交税费—应交营业税 90
—应交城建税 6.3
—应交教育费附加2.7
52、借:主营业务成本—电饭煲54950
—微波炉139200
贷:库存商品—电饭煲54950
—微波炉139200
53、借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)34569.43
贷:应交税费—未交增值税 34569.43
54、借:营业税金及附加 3456.94
贷:应交税费—应交城建税 2419.86
—应交教育费附加 1037.08
55、借:营业外支出 8000
贷:待处理财产损溢 8000
借:待处理财产损溢 200
贷:管理费用 200
56、借:财务费用 560
贷:应付利息 560
57、借:资产减值损失 16697
贷:坏账准备 16697
58、借:主营业务收入 445000
其他业务收入 3000
营业外收入 2000
贷:本年利润 450000
借:本年利润 261798.94
贷:主营业务成本 194150
其他业务成本99
销售费用 2000
管理费用 31326
财务费用 1070
资产减值损失 16697
营业税金及附加 3456.94
营业外支出 13000
59、借:所得税费用 47050.27
贷:应交税费—应交所得税 47050.27
60、借:利润分配—提取盈余公积 21172.62
贷:盈余公积—法定盈余公积 14115.08
—公益金 7057.54
61、借:利润分配—应付利润 70575.4
贷:应付利润 70575.4